Desmantellada una macrotrama de frau de 300 M€ en l'IVA d'hidrocarburs

BarcelonaL'Agència Tributària ha desmantellat una estructura de 38 societats que hauria defraudat més de 300 milions d'euros l'any 2024 a través de l'impost sobre el valor afegit (IVA) en el sector dels hidrocarburs. L'entramat és un dels dos casos més grans de la història d'Espanya en aquest sector, i ha estat batejat com a Pamplinas Stars. La investigació ha comptat amb la participació de 160 funcionaris de l'agència i han estat detingudes cinc persones considerades responsables de l'organització criminal. Una d'aquestes persones opera com a líder de la trama i ja és a la presó per presumptes delictes contra la hisenda pública, organització criminal i blanqueig de capitals.

En un comunicat emès aquest divendres, festiu a Catalunya i les Illes Balears, però dia laborable a Espanya, l'Agència Tributària ha explicat que la investigació de la trama va arrencar el mateix any 2024, quan aquest organisme va començar a analitzar el possible frau d'un operador majorista que va començar a vendre grans quantitats d'hidrocarburs a finals del 2023.

En els 18 escorcolls realitzats en dotze municipis de set demarcacions diferents —cap d'ells a Catalunya— s'han intervingut 42 immobles, 82 vehicles, dues embarcacions, centenars de comptes bancaris, criptoactius, un gran volum de diners en efectiu, dues obres d'art i 64 rellotges, bosses de mà i articles de luxe, així com 180 quilos d'or, plata i altres metalls.

Com funcionava la trama?

El cas és que aquesta companyia hauria basat el seu esquema defraudador en la declaració trimestral d'unes quotes de l'IVA meritat —l'impost que es genera en el moment en què es fa la venda i prestació de serveis, hagi pagat o no el client— molt inferiors a les vendes que realitzava, i alhora, unes quotes d'IVA suportat —l'impost que es paga en les compres o despeses d'una empresa— molt superiors als reals. Amb la investigació de l'Agència Tributària es va posar de manifest que l'operadora en qüestió estava operant a través d'empreses instrumentals que serien les que formalment facturarien als destinataris finals el producte extret per la primera.

Aquesta trama permetria a l'empresa vendre un producte per un valor determinat, declarar unes vendes per un valor inferior, i per tant pagar un IVA menor del que tocaria, mentre també hauria declarat unes despeses superiors a les reals per tal de deduir-se un IVA que no hauria pagat. I, a més, disposaria d'empreses pantalla per tal que no se la vinculés amb els clients finals.

Amb tot, la trama estaria dissenyada amb la doble finalitat de servir a la defraudació de l'IVA repercutit —l’impost que l’empresa cobra als clients en nom de l’Estat quan emet una factura i que està obligada a ingressar posteriorment a Hisenda— i no ingressat a les arques públiques, i traslladar a l'estranger els fons obtinguts amb el frau per tractar d'impedir-ne la traçabilitat. De fet, una part dels fons obtinguts per l'organització, que comptava amb una "àmplia xarxa de testaferros i la col·laboració d'assessories legals per a la seva activitat delictiva", es destinava a adquirir societats en alta en el Redef, per així continuar amb la defraudació. "Aquesta mecànica permetia un augment ràpid de les vendes a baix preu gràcies a la defraudació de l’IVA i una expansió de l’operativa arreu del territori estatal, de manera que l’impacte del frau sobre la hisenda pública i sobre la competència del sector es concentrava en un període molt curt de funcionament efectiu de l’organització", explica l'agència en el comunicat.

Quan aquest operador majorista va vendre grans quantitats d'hidrocarburs a finals del 2023, encara no s'havia produït la modificació normativa que va entrar en vigor el gener del 2025, la qual obliga les societats donades d'alta en el Registre d'Extractors d'Hidrocarburs (Redef) a presentar declaracions mensuals i estar en el sistema de Subministrament Immediat d'Informació (SII). Aquesta operadora presentava declaracions trimestrals i només tenia l'obligació d'identificar els seus clients i proveïdors davant l'Agència Tributària amb caràcter anual.

La persecució

Tanmateix, això no s'acaba aquí. Un cop l'Agència Tributària va detectar tot això i va donar de baixa en el Redef aquesta primera operadora fraudulenta a mitjans de l'any passat, l'activitat defraudadora va continuar amb una segona operadora, que va començar a vendre grans quantitats d'hidrocarbur l'octubre del 2024. Al cap d'un mes, l'Agència Tributària també la donava de baixa. En aquest període, entre l'octubre i el novembre de l'any passat, la segona operadora hauria defraudat uns 123 milions d'euros, segons els investigadors.

Finalment, el desembre de l'any passat arrencaria l'activitat fraudulenta d'una tercera operadora que fins aleshores havia estat venent hidrocarbur dins de dipòsit fiscal —és a dir, abans que correspongui el pagament de l'impost especial i l'IVA— a altres operadors. Al cap de cinc dies l'Agència Tributària tornava a fer el mateix: donava de baixa aquesta operadora.

Un cop inhabilitades les tres operadores per funcionar com a majoristes d'hidrocarburs i, per tant, expulsades del mercat, el cas l'està investigant el jutjat d'instrucció número 4 de l'Audiència Nacional sota la coordinació de la Fiscalia Anticorrupció.